В Казахстане есть не только нефть и газ. В стране обнаружены практически все элементы периодической таблицы: 99 из 118. И все эти богатства кто-то добывает. Мы выясняли кто. И вот что из этого вышло.

Это второй выпуск проекта «Недра», в котором мы выясняем, действительно ли полезные ископаемые Казахстана принадлежат народу, как гласит Конституция страны.

ЕСЛИ КОРОТКО

• Почти половина компаний, разрабатывающих казахстанские месторождения полезных ископаемых, не включая нефтяные и газовые, зарегистрированы в юрисдикциях, которые считаются офшорными или имеют признаки офшорных. Это значит, что они предлагают низкие или нулевые налоговые ставки для бизнеса и анонимность для владельцев фирм.
• Как следствие, личности конечных бенефициаров значительного числа добывающих фирм, работающих в стране, установить либо очень сложно, либо невозможно, а Казахстан может терять сотни миллионов долларов в виде налоговых отчислений.

ОФШОРЫ, БЫВШИЕ, НАСТОЯЩИЕ И «НЕНАСТОЯЩИЕ»

При ближайшем рассмотрении выясняется, что уголь, золото, редкоземельные металлы и прочие многочисленные полезные ископаемые из недр страны извлекают фирмы, чьи владельцы зарегистрированы в самых экзотических уголках планеты.

Азаттык изучил 264 ненефтегазовых компании из перечня контрактов недропользователей министерства промышленности и строительства Казахстана. В результате выяснилось, что 40 процентов из них прямо или косвенно принадлежат организациям из юрисдикций, которые считались, считаются офшорными или «имеют признаки» таковых. Если включать только добывающие компании, то эта доля увеличивается до 44 процентов: 76 из 171 фирмы.

Недра страны разрабатывают компании, зарегистрированные, например, на Британских Виргинских или Каймановых островах. Есть компания из Независимого Государства Самоа. Это небольшой и очень удалённый от Казахстана архипелаг в Тихом океане. Есть фирма из Гернси. Это тоже остров, но в проливе Ла-Манш, он принадлежит Британии.

Компаниями-недропользователями в Казахстане владеют и фирмы из менее экзотических мест, но тоже любопытных в плане фискальной политики и гарантий конфиденциальности: с Кипра, из Нидерландов, Шотландии, Сингапура, Люксембурга и Британии.

ОФШОРЫ НЕПРОЗРАЧНЫЕ

Одна из бывших «налоговых гаваней» — Кипр, который очень популярен среди казахстанских недропользователей. В 2019 году он внёс изменения в законодательство и рассекретил реестры, перестав считаться офшором. Но, чтобы узнать владельцев, надо всё ещё изрядно попотеть. И это одна из серьёзных проблем, возникающих из-за работы офшорных компаний — отсутствие прозрачности.

Вот несколько примеров. Торгово-промышленная компания «БАС» зарегистрирована в Карагандинской области, имеет лицензию на добычу угля и эксклюзивное право на его экспорт. Единственный акционер — кипрская компания CIGARDES LIMITED. Директором значится Денис Черкашин. Он же указан директором еще трёх зарегистрированных на Кипре ТОО.

В открытых документах и базах собственников CIGARDES LIMITED не найти. Чтобы их узнать, необходимо написать запрос правительству Кипра или раскошелиться на сайты-посредники.

Та же история с конечным владельцем угольной компании «СТС-1». Она тоже одна из тех, кто имеет исключительное право на экспорт казахстанского угля. Её акционер — кипрская компания MD ENLIGHTEN FUTURE LIMITED. Директор — Михаил Тасос. Он же значится директором не менее 20 кипрских компаний.

До 2022 года акционером «СТС-1» был Ильдар Закиров. Его называли «угольным олигархом». В 2011 году на него завели уголовное дело по обвинению в отмывании денег и уклонении от уплаты налогов. Закиров бежал из страны. В 2012 году обвинения сняли. Сейчас Закиров — учредитель карагандинской ГРЭС-1. Он был связан и с «БАС» — владел одной из компаний, ставшей учредителем в 2009 году.

Эксклюзивное право на экспорт казахстанского угля имеют SatKomir и «Разрез Кузнецкий». Их учредители зарегистрированы в Сингапуре. В этой стране владельцев компаний узнать можно, но для этого также нужно преодолеть значительные бюрократические препоны.

Эксклюзивный экспортёр угля и компания «Транскомир». Один из её владельцев зарегистрирован на Кипре, другой — в ОАЭ. Эмираты вообще гарантируют конфиденциальность владельцам фирм в своей юрисдикции.

Всего эксклюзивное право продавать казахстанский уголь за границу в 2023 году получили 33 компании. Владельцы почти трети из них (10) зарегистрированы в Нидерландах, Сингапуре, на Кипре или в ОАЭ.

ОФШОРНЫЕ «МАТРЁШКИ»

Есть в этой «анонимной секретности» один положительный момент: когда становится известна какая-то информация о владельцах, она позволяет распутывать интересные цепочки.

Например, узнать владельцев фирм, зарегистрированных на Британских Виргинских островах, легендарной офшорной зоне, обычными способами нельзя: им гарантирована полная анонимность. Но бенефициары всё же становятся известны из утечек данных. Одна из них рассекретила имя владельца казахстанской горнорудной компании «Тохтар», которая существует с 2006 года.

«Тохтар» через ТОО «КАМЛ Казахстан Холдинг» владеет зарегистрированная на Британских Виргинских островах WILDORF HOLDING LTD. По данным консорциума журналистов-расследователей, которые анализируют утечки об офшорах, этим ТОО владеет Мухамеджан Турдахунов, который значится руководителем «КАМЛ Казахстан Холдинг».

WILDORF HOLDING LTD была создана, когда Турдахунов был председателем правления «Соколовско-Сарбайского горно-обогатительного производственного объединения» (ССГПО). Оно принадлежит компании Eurasian Resources Group (ERG или Евразийская группа). Судя по всему, «Тохтар» создали, чтобы ей передали контракт на добычу золота на месторождении Тохтаровское в Костанайской области.

Некоторые цепочки владения казахстанскими компаниями, могут с лёгкостью растягиваться на страницу А4, перебираясь из одной офшорной зоны в другую, но в конце концов раскрываться до бенефициаров. Например, компания «Алюминий Казахстана», которая по факту, как и «Соколовско-Сарбайское горно-обогатительное производственное объединение», принадлежит Евразийской группе.

На бумаге это может выглядеть так: «Алюминием Казахстана» владеет ТОО EKT Holding, ею — NC Eurasian Holding B.V. и Eurasian Resources Group B.V.

И далее по списку: ERG Sales AG — ENRC N.V. — ENRC Finance Limited — Eurasian Natural Resources Corporation Limited — Eurasian Resources Group B.V – Eurasian Resources Group — Комитет государственного имущества и приватизации МФ РК 40 процентов, ALM Management S.a.r.l 20,72 процента, Silverfjord Holding S.a.r.l. 20,71 процента, Eleanore Luxembourg II S.a.r.l 18,57 процента; ALM Management S.a.r.l — ALM Luxembourg Holdings S.a.r.l – ALM Group S.a.r.l – STAK ALM Holdings I — Машкевич Александр (Государство Израиль); Silverfjord Holding S.a.r.l. — Westfjord Capital S.a.r.l — Ибрагимов Алиджан (РК, умер в 2021 году, активы перешли членам семьи. — Ред.); Eleanore Luxembourg II S.a.r.l — Eleanore Luxembourg I S.a.r.l — Шодиев Патох (Бельгия) 100 процентов.

ERG контролирует большую часть металлургической промышленности Казахстана и включает 26 предприятий. Это упомянутые уже «Алюминий Казахстана» и Соколовско-Сорбайское ГПО, а также «Павлодарский машиностроительный завод».

Основными владельцами Eurasian Resources Group много лет были бизнесмены Александр Машкевич, Патох Шодиев и умерший в 2021 году Алиджан Ибрагимов. С середины 1990-х компания была известна как Eurasian Natural Resources Corporation. В период приватизации она скупала активы в металлургической отрасли. Основавших её олигархов связывали с экс-президентом Казахстана Нурсултаном Назарбаевым. Так, их имена упоминались в рамках «вертолётного Казахгейта» — скандала вокруг сделки о покупке Казахстаном французских вертолётов.

ENRC торговалась на Лондонской бирже, но в 2013 году провела делистинг. Тогда британские власти начали расследование против компании из-за её бизнес-операций в Африке. Оно было закрыто совсем недавно — в прошлом году — из-за недостатка доказательств. Сейчас ENRC на 100 процентов принадлежит Eurasian Resources Group, частной компании, зарегистрированной в Люксембурге. На её сайте сообщается, что 40 процентами акций владеет правительство Казахстана. Председателями совета директоров указаны Машкевич, а также сыновья Ибрагимова и Шодиева: Сабир Шодиев и Шухрат Ибрагимов.

Внутри «матрёшек» в казахстанской добывающей промышленности можно найти как крупных олигархов, так и известные иностранные компании. Так, ТОО Aktobe Steel Production через Виргинские острова приводит к семье Асаубаевых. А за голландскими и кипрскими владельцами казахстанских медных компаний «КазГеоРуд», «Коппер Текнолоджи» и «Актюбинская медная компания» обнаруживается «Русская медная компания».

Но иногда последнее звено в цепочке может ничего не говорить публике. Возьмём золотодобывающую компанию «Казахалтын». Сейчас она принадлежит АО «Алтыналмас». Та называет себя одним из крупнейших производителей золота в Казахстане.

Контрольный пакет принадлежит нидерландской Gouden Reserves B.V. Пакет поменьше — Владимиру Джуманбаеву. Нидерландская компания принадлежит сингапурской Trustee Pte Ltd, а она, говорится в одном из аудиторских отчётов, действует от имени компании Family Trust. Что та собой представляет, выяснить не удалось: ни в одном документе об аффилированных лицах её адрес не указан. Но принадлежит Family Trust нидерландской Gardien B.V. В конечном итоге в глубине этой «матрёшки» обнаруживается гражданка России и Нидерландов Анна Березина.

О ней известно крайне мало, хотя она присутствует в казахстанском бизнесе, преимущественно в золотодобывающей отрасли, с 2013 года как минимум. Её связывают с казахстанскими бизнесменами Владимиром Кимом и Эдуардом Огаем.

Продолжая тему золотодобычи, владелец «Майкаинзолото», работающей в Павлодарской области, зарегистрирован на Кипре — компания Rence Enterprises Limited. Её директором указан гражданин Сербии Милан Попович. Ту же должность он занимает ещё в восьми компаниях на Кипре. Поповича связывали с российским олигархом Игорем Алтушкиным, основателем Русской медной компании. Его фамилия — 37-я в списке богатейших людей России по версии Forbes.

«Майкаинзолото» в первую очередь известна тем, что там несколько месяцев назад в воронку шахты провалился автобус с четырьмя спасателями. Тела двоих не нашли до сих пор. Поиски остановлены. Пропавшие люди пока так и не признаны погибшими, а их семьи не могут получить компенсации.

САМЫЕ ЭКЗОТИЧЕСКИЕ ОФШОРЫ КАЗАХСТАНСКОЙ ДОБЫВАЮЩЕЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

Территории Гернси и Джерси входят в состав Нормандских островов. Формально они под британской короной, но во многом независимы — у них своя система налогов, здравоохранения, символика, банки и валюта. Острова Гернси и Джерси некогда были одними из самых популярных офшоров, но потом растеряли популярность, изменив фискальные правила под давлением ЕС и Британии.

На Гернси и Джерси зарегистрированы владельцы двух добывающих предприятий. Одна — AltynEx Company — добывает золото на месторождении Юбилейное в Актюбинской области. С её владельцами — неразбериха. По данным сайта электронного правительства, акции принадлежат зарегистрированным на Джерси Terra Minerals Exploration Limited и LINKORN LIMITED. Директором первой, по данным утечки Paradise Papers, значился казахстанский бизнесмен Динмухамет Идрисов, а владельцем называли индийский концерн SUN Gold. Владельцем Linkorn Limited называли россиянина Бориса Лузина. Как писали СМИ, в 2016-м у компании появились новые акционеры, среди них Динмухамет Идрисов (почти 25 процентов) и Анна Березина (около шести процентов).

Иные данные содержит казахстанская фондовая биржа. По данным Kase, единственный акционер AltynEx Company — Сарсенов Эльдар Рашитович. Семья Сарсеновых из казахстанского списка Forbes владеет Нурбанком, сетями «Французский дом», «Бьютимания» и другими активами.

С другим нормандским островом — Гернси — связана фирма «Балауса». Она разрабатывает одно из крупнейших месторождений ванадия в мире — Баласаускандык в Кызылординской области. Этот металл и его производные используется в металлургии, электронике, химической промышленности. Месторождение отличительно ещё и тем, что характеристики руды в нём позволяют тратить на добычу гораздо меньше средств. Владеет «Балаусой» компания Ferro-Alloy Resources Limited, акции которой торгуются на Лондонской фондовой бирже.

Ее крупнейший акционер — Theseus (Guernsey) Ltd. Компания выступает в качестве доверительного управляющего зарегистрированной на том же острове Гернси компании The Athol 3 Settlement. Она аффилирована с созданным в 2020 году инвестфондом Vision Blue Resources Limited. Его открыл бывший казначей Британской консервативной партии Мик Дэвис.

Второй крупный акционер и главный операционный директор Ferro-Alloy Resources Limited — Андрей Кузнецов. В 1990-х он был гендиректором Альфа-Банк Казахстан — дочерней структуры банка в России — и в 2006-м стал директором «Балаусы».

Независимое государство Самоа — страна в Полинезии с населением 200 тысяч человек. Офшорные компании там освобождены от всех местных налогов: на прибыль, прирост капитала, транзакции и контракты. Компания, расположенная там, называется Shine Lead Group Limited. Она владеет золотодобывающей фирмой IRG Kazakhstan. Её в 2010 году учредили компания International Resources Group Limited и Берикболов Сырым Бахытжанович. Компании сразу были переданы права на разработку Чарского золоторудного пояса от компании «Чаралтын».

Shine Lead Group Limited купила IRG Kazakhstan в 2017 году. По данным аудиторского отчёта, у неё два акционера — Dragon Presper Investments Limited и Dragon Sum International Limited. Обе зарегистрированы на Британских Виргинских островах. Владелец обеих — китайская Tianjin Dragon Fly Invest Development Co Ltd, которая принадлежит двум гражданам Китая.

ОФШОРЫ, ТРЕЙДЕРЫ, НАЛОГИ

Такие гиганты казахстанского добывающего сектора, как «Казатомпром», «Каз Минералс», «Казхром» и «Казгеология», тоже владеют некоторыми своими добывающими предприятиями не напрямую, а через иностранные юрисдикции. Эксперты утверждают, что этому может быть простое объяснение.

«Добывающий бизнес, который экспортирует полезные ископаемые, работает не напрямую со своими клиентами, а через трейдеров. Если азиатский рынок — то Сингапур часто используют. Если это европейский рынок — то Швейцария. То есть если нужно продать уголь в Чили, то чилийским компаниям намного удобнее платить в евро в Швейцарии, или во франках, или в долларах и не задумываться, как этот платёж будет идти [дальше]. Здесь банковская система абсолютно прозрачная, старейшая в мире, к ним доверия больше всего. Поэтому её часто используют. И то же самое с Сингапуром», — говорит журналист-расследователь Дмитрий Сухарев.

Это тем не менее не отменяет тот факт, что почти в половине случаев владельцы ненефтегазовых добывающих компаний в Казахстане неочевидны. Их нужно откапывать в иностранных реестрах, писать множество запросов, распутывать длинные цепочки владения. При этом нет гарантий, что конечный бенефициар станет известен. А иногда они абсолютно анонимны по умолчанию.

По словам экспертов, такой перекос может быть симптомом глубоких проблем.

«Если компания зарегистрирована просто в стране, [где ведёт деятельность], то высока вероятность рейдерского захвата: какой-нибудь другой олигарх или государство хочет забрать этот актив и забирает. Когда есть какие-то заморские территории, то все намного сложнее. Мне кажется, когда крупнейшие компании в стране или их владельцы формально находятся где-то в других юрисдикциях, это говорит о том, что в стране плохо работает или не работает правовая система, плохой инвестиционный климат и крупные бизнесмены стараются таким образом защитить свои активы», — говорит Азаттыку Сухарев.

По данным комитета госдоходов Минфина Казахстана, с 2018 по 2022 год юрлица-резиденты в Казахстане выплатили в офшорные юрисдикции в качестве доходов почти 505 миллиардов тенге, из них почти 285 миллиардов выплатили недропользователи. Это в среднем около 60 миллиардов тенге (135 миллионов долларов США по текущему курсу. — Ред.) в год, вырученных от продажи казахстанских полезных ископаемых.

В комитете, отвечая на запрос Азаттыка, добавили, что компании, чьи владельцы зарегистрированы в офшорных юрисдикциях, облагаются в Казахстане налогом.

«Пунктом 2 статьи 646 Налогового кодекса определено, что доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включённом в перечень, утверждённый уполномоченным органом, определённые статьёй 644 Налогового кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 20 процентов», — говорится в ответе комитета.

Казахстан не относит к государствам с льготным налогообложением такие популярные у недропользователей страны, как Нидерланды, Кипр или Сингапур. При этом с ними действуют договоры об избежании двойного налогообложения. Это означает, что налогоплательщик может платить налоги только в одной стране.

Здесь ещё будет уместно вспомнить историю с компанией KAZ Minerals Aktogay, занимающейся добычей меди. Она на 100 процентов принадлежит KAZ Minerals Aktogay Finance Limited — это британское подразделение KAZ Minerals. В прокуратуре Алматы летом 2023 года заявляли, что KAZ Minerals Aktogay с 2018 года на протяжении четырёх лет занижала уплачиваемые в Казахстане налоги и перечисляла более крупные суммы дивидендов своему британскому акционеру. В прокуратуре сообщали, что казна недосчиталась восьми миллиардов тенге, но после налоговой проверки эти деньги государству выплатили.

По оценкам британской коалиции Tax Justice Network, Казахстан ежегодно может недополучать не менее 183 миллионов долларов в виде налогов из-за разного вида нарушений налогового законодательства. Из них 118 миллионов — из-за деятельности компаний, зарегистрированных в офшорах.

И это, говорят в Tax Justice Network, может быть лишь верхушкой айсберга.

«Получить цифры сложно из-за природы этих потоков. Понятно, что их стараются скрывать. У нас есть ряд косвенных методов оценки масштабов. По последним опубликованным оценкам Tax Justice Network, ежегодно примерно 470 миллиардов долларов теряются из-за перемещения прибыли нацкорпораций в офшоры и уклонения от уплаты налогов путём сокрытия там богатств. Это своего рода ориентир, по которому можно судить о многих других типах незаконных финансовых потоков», — говорит Азаттыку Мирослав Полански, профессор экономики Карловского университета, глава исследовательского отдела Tax Justice Network.

По словам Полански, изменению ситуации во многих странах может мешать заинтересованность влиятельных лиц в статусе-кво и «лоббирование со стороны элиты, которая получает выгоду от системы».

«Чем больше таких людей, тем труднее политикам противостоять давлению и предпринимать шаги к прозрачности и к более справедливой налоговой системе. Я думаю, нежелание влиятельных людей бороться за эти изменения — большая проблема. Их стимулы не соответствуют стремлениям остального общества», — считает Полански.

Но, по мнению журналиста-расследователя Дмитрия Сухарева, со временем офшоры «всё равно становятся небезопасными для тех, кто старается отмывать деньги или прятать что-то».

«Либо утечка происходит, либо власти [офшорных территорий] раскрывают какие-то сведения. Мы теперь живём в цифровом мире, и никто не защищён от этого. Любые деньги, которые кто-то пытается спрятать, так или иначе при желании можно найти», — говорит Сухарев.

По данным Минпрома, в Казахстане находится почти 350 месторождений углеводородов и более 950 месторождений твёрдых полезных ископаемых. Согласно официальной статистике, в 2023 году доля горнодобывающей промышленности в ВВП страны составляла почти 13 процентов.